Fiscalité en Californie

À 7,25%, la Californie a le taux de taxe de vente minimum à l'échelle de l'État le plus élevé des États-Unis ^[7], qui peut totaliser jusqu'à 10,50% avec les taxes de vente locales incluses. ^[8]

Les taxes de vente et d'utilisation en Californie (étatiques et locales) sont collectées par le Département californien de la fiscalité et de l'administration des frais, tandis que les taxes sur le revenu et les franchises sont collectées par le Franchise Tax Board .

Le taux de base de la taxe sur les ventes à l'échelle de l'État de 7,25% est réparti comme suit: ^[9]

• 7,25% - État + Local
  • 6,00% - État
    • 3,9375% - État - Fonds général
    • 0,50% - État - Fonds local de sécurité publique
    • 0,50% - État - Fonds des recettes locales pour la santé et les services sociaux locaux
    • 1,0625% - État - Fonds des recettes locales (2011)
  • 1,25% - Taxe locale uniforme
    • 0,25% - Comté local - Fonds de transport
    • 1,00% - Ville / comté local - Fonds de fonctionnement

La taxe de vente à l'échelle de l'État en Californie a été imposée pour la première fois le 1er août 1933, au taux de 2,50% en vertu du "Retail Sales Act of 1933". ^[10] Aucune taxe de vente locale n'était perçue à l'époque. Dans un éditorial du 5 septembre 1933, le Los Angeles Times a critiqué le taux de la taxe de vente de 2,50% en déclarant que «le taux de la taxe de vente n'aurait pas dû dépasser 1%» et que le taux de la taxe était «si élevé qu'il décourageait les entreprises. , ce qui rendra la taxe moins productive. " ^[11]

Taxes de vente locales supplémentaires

Des taxes de vente locales supplémentaires peuvent être ajoutées par les villes, les comtés, les autorités de service et divers districts spéciaux. Les taxes de vente locales des comtés à des fins de transport sont particulièrement populaires en Californie. Les taxes de vente locales supplémentaires perçues par les comtés et les municipalités sont officiellement appelées «taxes de district».

L'effet des taxes de vente locales est que les taux de taxe de vente varient en Californie de 7,25% (dans les régions où aucune taxe de vente locale supplémentaire n'est perçue) à 10,50% (ville de Santa Fe Springs située dans le comté de Los Angeles). ^[12] Par exemple, la ville de Sacramento , la capitale de l'État, a un taux de taxe de vente combiné de 8,75% et Los Angeles , la plus grande ville de Californie, a un taux de taxe de vente combiné de 9,50%. ^[13]

Plafond du taux de la taxe de vente locale

Le taux d'imposition combiné de toutes les taxes de vente locales dans un comté ne peut généralement pas dépasser 2,00 pour cent. ^[14] Cependant, il s'agit d'une restriction statutaire et la législature californienne autorise régulièrement certains gouvernements locaux, par l'adoption d'une législation distincte, à dépasser le plafond du taux d'imposition local de 2,00%. Le plafond du taux d'imposition local de 2,00% est dépassé dans toute ville avec un taux de taxe de vente combiné supérieur à 9,25% (taux d'imposition de 7,25% dans tout l'État plus le taux d'imposition de 2,00%).

Au 1er avril 2021, les 115 juridictions locales suivantes appliquent un taux de taxe de vente combiné supérieur au plafond du taux de taxe local de 2,00%. ^{[15] [16]}

SB 566 (2003) et la hausse des augmentations de la taxe de vente locale

Le nombre de taxes de vente locales a considérablement augmenté après l'adoption du SB 566 en 2003. ^{[17] [18] Le} SB 566 a légalement autorisé toutes les villes de Californie à prélever des taxes de vente locales supplémentaires. Le SB 566 a également augmenté le taux de la taxe de vente locale combinée maximale (plafond du taux de la taxe de vente locale) qui peut être prélevé par les gouvernements locaux de 1,50% au taux actuel de 2,00%. ^[19]

Depuis le 1er avril 2017, 176 villes et 32 ​​comtés ont approuvé des augmentations de la taxe de vente locale. ^[20] Non seulement le nombre de taxes de vente municipales locales a considérablement augmenté depuis l'adoption du SB 566, mais l'ampleur de l'augmentation de la taxe de vente (telle que mesurée par l'augmentation du taux de taxe de vente) a également augmenté de manière significative à mesure que de plus en plus de villes recherchent de plus grandes le taux de la taxe de vente augmente. ^[21]

Villes avec au moins 10,00% de taux de taxe de vente combinés

Au 1er avril 2021, 52 villes de Californie appliquaient un taux de taxe de vente combiné d'au moins 10,00%: ^{[22] [23]}

Villes avec les taux de taxe de vente combinés les plus élevés par comté

Au 1er avril 2021, les villes californiennes suivantes ont le taux de taxe de vente combiné le plus élevé dans chacun des 58 comtés de Californie: ^{[24] [25]}

Ville avec le taux de taxe de vente combiné le plus élevé de Californie

Depuis le 1er avril 2021, la ville de Santa Fe Springs située dans le comté de Los Angeles a le taux de taxe de vente combiné le plus élevé de Californie à 10,50%. ^[26]

Comtés où aucune taxe de vente locale supplémentaire n'est perçue

Depuis le 1er avril 2021, aucune taxe de vente locale supplémentaire n'est perçue dans sept comtés de Californie qui appliquent un taux de taxe de vente combiné de 7,25% à l'échelle du comté: ^{[27] [28]}

Taxes de vente locales soumises à l'approbation des électeurs en vertu de la proposition 218

Toutes les taxes de vente locales sont soumises à l'approbation des électeurs en vertu de la Proposition 218 («Loi sur le droit de voter sur les taxes») que les électeurs californiens ont approuvée en novembre 1996. ^{[29] L'} approbation des électeurs à la majorité simple ou l'approbation des deux tiers dépend du type de la taxe de vente prélevée et le type de gouvernement local qui impose la taxe de vente.

Les taxes de vente générales sans restriction sont soumises à l'approbation du vote majoritaire par les électeurs locaux. ^[30] Les taxes de vente générales peuvent être dépensées par les politiciens locaux à toute fin gouvernementale générale, y compris les salaires et avantages sociaux des employés du secteur public. Les décisions relatives aux dépenses en matière de taxe de vente générale sont prises après l'élection fiscale par les politiciens locaux dans le cadre du processus budgétaire annuel régulier du gouvernement local. Certains gouvernements locaux peuvent se livrer à des abus généraux de la taxe de vente dans le but de se soustraire à l'exigence de vote des deux tiers applicable aux taxes de vente spéciales.

Les taxes de vente spéciales dédiées à une ou plusieurs fins spécifiques sont soumises à l'approbation des deux tiers des électeurs locaux. ^[31] Toute taxe de vente imposée par un gouvernement local autre qu'une ville ou un comté (par exemple, un district spécial comme une agence de transport locale) doit être une taxe spéciale soumise à l'approbation des deux tiers des électeurs par les électeurs locaux. ^[32]

La proposition 218 n'autorise légalement aucun gouvernement local à prélever une taxe de vente. ^[33] Le pouvoir légal de prélever une taxe de vente locale doit provenir d'une loi de l'État. Un vote des deux tiers de tous les membres de l'organe législatif du gouvernement local est généralement requis avant qu'une mesure de taxe de vente locale puisse être présentée aux électeurs lors d'une élection. ^[34]

Relation entre les augmentations de la taxe de vente et les coûts des employés publics

La force motrice derrière de nombreuses augmentations de la taxe de vente locale est la montée en flèche des coûts des pensions publiques et des soins de santé des retraités des employés du secteur public. ^{[35] Des} recherches ont montré que les augmentations de la taxe de vente locale sont concentrées dans les localités californiennes qui connaissent les plus gros problèmes de retraite. ^[36]

Taxes de vente sur les transports du comté

Les taxes de vente à l'échelle du comté à des fins de transport sont très populaires en Californie. Cependant, les taxes de vente sur les transports sont régressives et déplacent également la base financière des systèmes de transport des frais d'utilisation vers les taxes payées par tous les contribuables sans égard à la dépendance directe à ces systèmes de transport. ^[37] Certains comtés ont adopté de multiples augmentations des taxes de vente sur les transports, comme le comté de Los Angeles qui a adopté quatre augmentations de la taxe de vente sur les transports pour un taux combiné de 2,00%. ^{[38] Les} taxes de vente sur les transports des comtés n'incluent généralement pas les normes de rendement du trafic qui exigent en fait de meilleures conditions de circulation.

Outil pour les contribuables de la taxe de vente

Dans le cadre de sa série de publications Taxpayer Tools ^[39], la Howard Jarvis Taxpayers Association a publié une publication pour aider les électeurs et les contribuables concernant les mesures de taxe de vente locales placées sur le bulletin de vote par un gouvernement local en Californie. ^[40]

Données du gouvernement local dans les élections de la taxe de vente

Il est généralement utile pour les électeurs d'avoir des données financières sur un gouvernement local proposant une taxe de vente afin que les électeurs puissent prendre des décisions de vote plus éclairées concernant le bien-fondé et la nécessité de la taxe de vente. La plupart des données financières sur une administration locale peuvent être obtenues directement auprès de l'administration locale elle-même. Les informations supplémentaires qui peuvent être utiles aux électeurs comprennent les données sur les salaires et les avantages sociaux des employés du secteur public (en particulier les données sur les pensions) et les rapports budgétaires et financiers annuels. Les priorités de dépenses budgétaires des administrations locales, comme en témoignent les données budgétaires récentes, peuvent également être utiles lors des élections générales de taxe de vente où les politiciens locaux décident comment dépenser le produit de la taxe de vente.

De vastes sources de données publiques en dehors d'un gouvernement local sont également à la disposition des électeurs dans le cadre des élections locales de taxe de vente.

Questions importantes liées aux élections locales de taxe de vente

Les problèmes du gouvernement local liés aux élections à la taxe de vente (par exemple, les campagnes «d'information» du gouvernement local et les questions de vote impartial) peuvent avoir un impact sur l'intégrité et l'équité du processus électoral. Les problèmes des électeurs / contribuables liés aux élections locales à la taxe de vente (p. Ex., Fardeau fiscal cumulatif et précédent) peuvent avoir une incidence sur le processus décisionnel des électeurs individuels ainsi que sur les résultats des élections. Les campagnes de soutien et d'opposition lors des élections locales de taxe de vente peuvent également avoir un impact sur les résultats des élections.

Réduction ou abrogation de la taxe de vente locale à l'aide de la proposition 218

La proposition 218 («Loi sur le droit de vote sur les impôts») était un amendement constitutionnel d'initiative de 1996 approuvé par les électeurs californiens. La proposition 218 comprend une disposition réservant constitutionnellement aux électeurs locaux le droit d'utiliser le pouvoir d'initiative pour réduire ou abroger tout impôt, cotisation, frais ou frais locaux, y compris une disposition pour une exigence de signature de pétition considérablement réduite pour qualifier une mesure sur le bulletin de vote. ^[41] Une taxe de vente locale, y compris une taxe de vente préalablement approuvée par les électeurs locaux, peut généralement être réduite ou abrogée en utilisant le pouvoir d'initiative locale en vertu de la proposition 218.

Parmi les exemples où la réduction ou l'abrogation d'une taxe de vente locale peut être appropriée, on peut citer les cas où il y a eu un gaspillage important ou une mauvaise gestion du produit de la taxe de vente par un gouvernement local, lorsqu'il y a eu des dépenses controversées ou discutables du produit de la taxe de vente par un gouvernement local (en particulier lorsque le produit de la taxe de vente est utilisé pour payer des salaires et / ou des avantages excessifs des employés publics tels que les pensions), lorsque la qualité des programmes et services financés par le produit de la taxe de vente n'est pas à un niveau élevé attendu par les électeurs, lorsque les ventes locales le taux d'imposition est excessif ou déraisonnablement élevé (en particulier dans les situations où une augmentation significative de la taxe de vente locale a été étroitement approuvée par les électeurs), ou lorsque les promesses précédemment faites par les politiciens locaux concernant les dépenses du produit de la taxe de vente locale sont rompues après l'approbation des ventes par les électeurs fiscale (en particulier dans les situations où les politiciens locaux ont fait des promesses juridiquement non contraignantes concernant les dépenses des ventes générales produits qui ne sont pas légalement limités à des fins spécifiques).

Une taxe de vente locale utilisée pour rembourser les obligations est une situation juridiquement plus complexe parce que les problèmes de dépréciation des contrats fédéraux peuvent empêcher l'exercice du pouvoir d'initiative locale en vertu de la proposition 218. Les taxes de vente de transport locales approuvées par les électeurs comprennent souvent au moins une partie du produit de la taxe. rembourser les obligations. Les conseils d' un conseiller juridique sont généralement nécessaires dans les situations où des obligations ont été émises et où les recettes de la taxe de vente ont été promises pour rembourser les obligations. Une initiative compensatoire locale en vertu de la proposition 218 est une option alternative lorsque des problèmes de dépréciation du contrat sont présents.

Augmentation récente de la taxe de vente dans tout l'État

Les récentes augmentations temporaires de la taxe de vente à l'échelle de l'État comprennent:

• A partir du 1er Avril, 2009 jusqu'au 30 Juin 2011, le chiffre d' affaires de l' État et de l' impôt ont entraîné une hausse de 1% de 7,25% à 8,25% en raison de la crise budgétaire Californie 2008-2009 . ^{[42] [43]}
• À compter du 1er janvier 2013, la taxe de vente et d'utilisation de l'État a augmenté de 0,25%, passant de 7,25% à 7,50% à la suite de la proposition 30 adoptée par les électeurs californiens lors des élections du 6 novembre 2012. Le changement était une augmentation temporaire de l'impôt sur quatre ans qui a expiré le 31 décembre 2016. ^[44]

Fiscalité des ventes en ligne

Depuis le 1er juillet 2011, la Californie applique la taxe de vente aux achats des détaillants en ligne. Il est de la responsabilité du détaillant de percevoir la taxe de vente de l'État sur tous les achats effectués en Californie (ou expédiés vers), quel que soit l'endroit où se trouve le détaillant / fournisseur.

Exemptions

En général, la taxe de vente est exigée sur tous les achats de biens meubles corporels à son consommateur final. Les services ne sont pas soumis à la taxe de vente (mais peuvent être soumis à d'autres taxes), bien que certains politiciens souhaitent étendre la taxe de vente aux services. La responsabilité de la taxe de vente incombe au vendeur et non à l'acheteur; mais le vendeur est autorisé par la loi à percevoir la taxe auprès de l'acheteur (et si le vendeur le fait, l'acheteur est obligé ^{[ citation nécessaire ]} de la payer).

Les achats de véhicules sont taxés en fonction de la ville et du comté dans lesquels l'acheteur immatricule le véhicule, et non selon le comté dans lequel le véhicule est acheté. Il n'y a donc aucun avantage à acheter une voiture dans un comté où le taux de taxe de vente est inférieur pour économiser sur la taxe de vente (une différence d'un pour cent du taux de taxe de vente entraînerait autrement une perte supplémentaire de 300 $ sur une voiture de 30000 $). ^{[ citation nécessaire ]}

Dans les épiceries, les produits alimentaires non préparés ne sont pas taxés, mais les vitamines et tous les autres éléments le sont. Les plats chauds prêts à consommer, qu'ils soient vendus par les supermarchés ou par d'autres vendeurs, sont taxés. Les factures de restaurant sont taxées. À titre exceptionnel, les boissons chaudes et les produits de boulangerie sont exonérés de taxe si et seulement s'ils sont destinés à emporter et ne sont vendus avec aucun autre aliment chaud. S'ils sont consommés dans les locaux du vendeur, ces articles sont taxés comme les repas au restaurant. Tous les autres aliments sont exonérés de la taxe de vente.

Sont également exclus les animaux destinés à l'alimentation (bétail), les plantes et semences alimentaires, les engrais utilisés pour faire pousser des aliments, les médicaments sur ordonnance et certaines fournitures médicales, les services publics d'énergie, certains dispositifs et fournitures d'énergie alternative, les œuvres d'art exposées par les agences publiques et les épinglettes d'anciens combattants. Il existe de nombreuses exemptions spécifiques pour diverses organisations d'anciens combattants, à but non lucratif, éducatives, religieuses et de jeunesse. La vente d'articles à certaines entités hors de l'État ou nationales (principalement des sociétés de transport) est exonérée, tout comme certaines marchandises vendues en transit à travers la Californie vers une destination étrangère.

Les ventes occasionnelles ou ponctuelles ne faisant pas partie d'une entreprise régulière sont exonérées, sauf que les ventes de trois animaux non alimentaires ou plus (chiots, chatons, etc.) par an sont taxées. ^[45]

Il existe également des exemptions pour de nombreux produits spécifiques, des lignes téléphoniques et des poteaux, au gaz de pétrole liquéfié pour les machines agricoles, aux pièces de monnaie et aux véhicules de transport en commun. Il existe des exemptions partielles pour des articles aussi variés que les animaux d' élevage de chevaux de course, les équipements de service de téléproduction , les machines agricoles et les équipements de récolte du bois. ^[46] Pour une liste organisée d'exemptions, avec des estimations des revenus que l'État perd et que le peuple économise pour chacune, voir la publication 61 du Conseil de péréquation. ^[47]

La taxe de vente est facturée sur l' essence . La taxe est perçue à la fois sur l'essence et sur les taxes d'accise fédérales et étatiques, ce qui entraîne une forme de «double imposition». La taxe de vente est incluse dans le prix mesuré à la pompe. La taxe d'accise californienne sur l'essence à la mi-2011 est de 35,7 cents le gallon pour le carburant, plus une taxe de vente et d'utilisation de 2,25%, 13 cents le gallon pour le diesel plus une taxe de vente et d'utilisation de 9,12%. ^[48]

Le California Department of Tax and Fee Administration fournit une liste en ligne des taxes de vente dans les communautés locales de l'État. ^[49]

Logiciel transmis électroniquement aux clients

Selon le règlement 1502, la vente de logiciels non personnalisés (en conserve) aux clients qui téléchargent le logiciel à partir d'un serveur n'est généralement pas soumise à la taxe de vente car la transaction ne concerne pas de biens meubles corporels. Cependant, si le client reçoit une copie du logiciel sur un support de stockage physique tel qu'un CD-ROM ou un DVD, l'intégralité de la transaction est généralement soumise à la taxe de vente. ^[50] Ainsi, un client peut généralement éviter d'assujettir à la taxe de vente en achetant une version téléchargeable du logiciel au lieu d'une version physique.

Débat

Les détracteurs du système californien actuel de taxe de vente soutiennent qu'il incite les gouvernements locaux à promouvoir le développement commercial (par le zonage et d'autres réglementations - autrement connu sous le nom de fiscalisation de l'utilisation des terres) par rapport au développement résidentiel, y compris l'utilisation de procédures de condamnation de domaine éminentes pour transférer de réels la succession aux entreprises générant une taxe de vente plus élevée. ^[51] Certains prétendent que les familles à faible revenu paient près de huit fois plus de leurs revenus en taxes de vente que les familles à revenu élevé, ce qui fait de la taxe de vente une taxe régressive. Les familles à faible revenu paient relativement peu d'impôt sur le revenu, laissant la majeure partie de leur revenu disponible à dépenser ainsi assujettie à la taxe de vente. C'est aussi parce que les personnes à revenus plus élevés sont en mesure d'épargner une plus grande partie de leur revenu. Cependant, étant donné que les familles à faible revenu consacrent une plus grande partie de leur revenu à l'épicerie, des États comme la Californie qui exonèrent les produits d'épicerie de la taxe de vente ne sont pas aussi régressifs dans la mise en œuvre des taxes de vente. ^[52]

À partir de 2020, la Californie facture entre 3,4 (nouveaux employeurs) et 6,2% (maximum) de taxe d'assurance-chômage (UI) sur les 7000 premiers dollars de salaire par an, payés par l'employeur. La taxe sur la formation à l'emploi (ETT) est de 0,1 pour cent, payée par certains employeurs, sur les 7 000 premiers dollars de salaire. La taxe d'assurance invalidité de l'État (SDI) est de 1,20 pour cent des premiers 128 298 $ de salaire, payés par l'employé. ^[53]

À partir de 2019, l'impôt sur le revenu pour les célibataires est de 1% à 8809 $, 2% à 20883 $, 4% à 32960 $, 6% à 45753 $, 8% à 57824 $, 9,3% à 295373 $, 10,3% à 354445 $, 11,3% à 590742 $ 12,30% par la suite. ^[54] La déduction standard est de 4 601 $ pour 2020. ^[55]

• Proposition 218 de la Californie
• Californie Proposition 218 Puissance d'initiative locale