Impôt régressif
Un impôt régressif est un impôt imposé de telle manière que le taux d'imposition diminue à mesure que le montant assujetti à l'impôt augmente. [1] [2] [3] [4] [5] «Régressif» décrit un effet de distribution sur les revenus ou les dépenses, se référant à la façon dont le taux progresse de haut en bas, de sorte que le taux d'imposition moyen dépasse le taux d'imposition marginal. . [6] [7] En termes de revenu individuel et de richesse, un impôt régressif impose un fardeau plus lourd (par rapport aux ressources) aux pauvresque sur les riches: il existe une relation inverse entre le taux d'imposition et la capacité de payer du contribuable, mesurée par l'actif, la consommation ou le revenu. Ces impôts ont tendance à réduire le fardeau fiscal des personnes ayant une plus grande capacité de payer , car ils déplacent de plus en plus le fardeau relatif vers ceux qui ont une capacité de payer plus faible.
La régressivité d'un impôt particulier peut également tenir compte de la propension des contribuables à s'engager dans l'activité taxée par rapport à leurs ressources (la démographie de l'assiette fiscale). En d'autres termes, si l'activité taxée est plus susceptible d'être exercée par les pauvres et moins susceptible d'être exercée par les riches, la taxe peut être considérée comme régressive. [8] Pour mesurer cet effet, il faut tenir compte de l' élasticité-revenu du bien imposé ainsi que de l' effet du revenu sur la consommation. La mesure peut être appliquée à des impôts individuels ou à un système fiscal dans son ensemble; une année, plusieurs années ou toute une vie.
Le contraire d'un impôt régressif est un impôt progressif , dans lequel le taux d'imposition moyen augmente à mesure que le montant assujetti à l'impôt augmente [9] [10] [11] [12] Entre les deux, il y a un impôt forfaitaire ou proportionnel , où le taux d'imposition est fixé au fur et à mesure que le montant soumis à taxation augmente.
Exemples
- Taxes de vote
- Taxe forfaitaire de somme
- Une taxe avec un plafond, au-dessus de laquelle aucune taxe n'est payée.
- Les soi -disant « taxes du péché » ( taxes pigoviennes ) ont également été critiquées pour leur caractère régressif, car elles sont souvent consommées davantage (ou du moins dans une plus grande proportion) par les classes inférieures. Ces taxes sont souvent imposées à un taux forfaitaire, de sorte qu'elles constitueront une plus grande proportion du prix final des marques moins chères, par rapport aux produits de meilleure qualité généralement consommés par les riches. Par exemple, «les personnes du quintile de revenu inférieur consacrent 78% de plus de leur revenu aux taxes sur l'alcool que les personnes du quintile supérieur». [8] Le tabac en particulier est très régressif, le quintile inférieur de revenu payant un taux effectif supérieur de 583% à celui du quintile supérieur. [8] [ où? ] [ lien mort ]
- Une réduction d'allocation [13] dans un système d'imposition sur le revenu permet de retirer l'allocation personnelle d'un particulier, ce qui entraîne un impôt marginal plus élevé pour une tranche limitée avant de revenir au taux sous-jacent. Au Royaume-Uni, il y a [ quand? ] une bande effective de 60% à 100 000 £, qui revient à 40% à 120 000 £. [14]
- Non uniforme taxe d'accise basée sur les essentiels du quotidien comme la nourriture ( la taxe sur les graisses , l' impôt sur le sel ), le transport ( taxe sur les carburants , les hausses tarifaires pour les transports en commun), l' énergie ( taxe carbone ) et le logement ( taxe d' habitation , taxe sur la fenêtre ) est souvent régressif sur le revenu . L' élasticité-revenu de la demande de nourriture, par exemple, est généralement inférieure à 1 (inélastique) ( voir la loi d'Engel ) et par conséquent, à mesure que le revenu d'un ménage augmente, la taxe perçue sur la nourriture reste presque la même. Par conséquent, en proportion des dépenses disponibles, la charge fiscale relative pèse plus lourdement sur les ménages à faible revenu. Certains gouvernements offrent des rabais aux ménages à faible revenu, apparemment dans le but d'atténuer le caractère régressif de ces taxes.
- Un concept connexe existe lorsque la production et l'importation de produits essentiels sont strictement contrôlées, comme le lait , les œufs , le fromage et la volaille dans le cadre du système de gestion de l'offre du Canada , [ quand? ] le résultat étant que les produits se vendront à un prix plus élevé qu'ils ne le feraient dans un système de marché libre. La différence de prix est souvent critiquée pour être une "taxe régressive" même si ces produits ne sont généralement pas directement taxés.
- Les charges sociales , telles que la FICA et l'assurance-chômage aux États-Unis, et les taxes à la consommation telles que la taxe sur la valeur ajoutée et les taxes de vente sont régressives en ce qu'elles augmentent toutes les deux les prix des biens achetés. [15] Les salariés à faible revenu épargnent et investissent moins d'argent, donc paient une plus grande proportion de leur revenu vers ces impôts, directement pour la taxe de vente et comme l'augmentation de prix nécessaire pour faire des revenus couvrant les charges sociales pour les charges sociales.
Voir également
- Taxe forfaitaire de somme
- Taxe progressive
- Impôt proportionnel
- L'incidence fiscale
- Courbe de Laffer
- Index des costumes
- Taxe sur le ghetto
- Progressivité de l'impôt sur le revenu aux États-Unis
Remarques
- ^ Webster [ lien mort permanent ] (3): taux décroissant à mesure que l'assiette augmente (taxe régressive)
- ^ American Heritage Archivé le 03/06/2008 à la Wayback Machine (3). Diminution proportionnelle à l'augmentation du montant imposé: un impôt régressif.
- ^ Dictionary.com (3). (De l'impôt) décroissant proportionnellement à une augmentation de l'assiette fiscale.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Taxe perçue à un taux qui diminue à mesure que sa base augmente.
- ^ Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Concepts of Taxation , Dryden Press: Fort Worth, TX
- ^ Hyman, David M. (1990) Public Finance: A Contemporary Application of Theory to Policy , 3e, Dryden Press: Chicago, IL
- ^ James, Simon (1998) Un dictionnaire de la fiscalité , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- ^ A b c Barro, Josh (25 Mars 2010). "Les taxes sur l'alcool sont fortement régressives" . Revue nationale en ligne.
- ^ Webster (4b): taux croissant à mesure que l'assiette augmente (un impôt progressif)
- ^ American Heritage Archivé 2009-02-09 à la Wayback Machine (6). Augmentation du taux à mesure que le montant imposable augmente.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Taxe perçue à un taux qui augmente à mesure que la quantité soumise à taxation augmente.
- ^ Princeton University WordNet [ lien mort permanent ] : (n) impôt progressif (tout impôt dont le taux augmente à mesure que le montant assujetti à l'impôt augmente)
- ^ "HM Revenue & Customs: Allocations d'impôt sur le revenu" . Hmrc.gov.uk . Récupéré 16/01/2014 .
- ^ Tony Wickenden (13 novembre 2009). "Le piège fiscal de 60%" . Marketing monétaire .
- ^ Morgan, Kimberly J .; Prasad, Monica (2009). «Les origines des systèmes fiscaux: une comparaison franco-américaine» . Journal américain de sociologie . 114 (5): 1350-1394. doi : 10.1086 / 595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086 / 595948 . S2CID 21231105 .